什么是現(xiàn)金流量表?
現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流出和流入的信息的報(bào)表,表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。其主要由三部分組成,分別反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。每一種活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量又分別揭示流入、流出總額。現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金的流入和流出反映公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況,反映公司現(xiàn)金流入和流出的全貌。
現(xiàn)金流量表有哪些作用?
一是現(xiàn)金流量表可以提供公司的現(xiàn)金流量信息,從而對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。
二是現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因,能夠全面說(shuō)明公司的償債能力和支付能力。
三是通過(guò)現(xiàn)金流量表能夠分析公司未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力,并可預(yù)測(cè)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展情況。
四是現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。
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